Guía Completa sobre Nóminas en España 2025
Equipo Calculadora de Nómina
Publicado: · Última revisión:
Contenido elaborado con base en fuentes oficiales y consenso de expertos en derecho laboral y fiscalidad.
Entender tu nómina es clave para controlar tus finanzas. En esta guía desglosamos cada parte, explicamos cómo se calculan las deducciones y añadimos ejemplos prácticos para 2025.
Qué es una nómina
La nómina es el recibo de salarios que detalla la remuneración de un trabajador por cuenta ajena y las deducciones aplicadas. Es un documento obligatorio que debe reflejar bases de cotización, devengos, deducciones y el líquido a percibir.
Partes de la nómina y cómo leerla
1) Datos de identificación
Incluyen nombre y NIF del trabajador, empresa, CCC, categoría profesional, grupo de cotización y antigüedad.
2) Devengos (lo que ganas)
- Percepciones salariales: salario base, complementos (antigüedad, turnicidad, nocturnidad), horas extra, pagas extra.
- Percepciones no salariales: dietas y gastos de locomoción e indemnizaciones (normalmente exentas de cotización e IRPF dentro de límites).
3) Deducciones (lo que te descuentan)
- Cotizaciones a la Seguridad Social: 6,35% aprox. sobre la base del trabajador.
- Retención de IRPF: según salario, situación familiar y comunidad autónoma.
- Otras: anticipos, embargos, etc.
Fórmula básica
Salario neto = Devengos − Deducciones
Casos Prácticos Detallados
Vamos a analizar 3 nóminas reales con diferentes perfiles profesionales para entender cómo se calculan las deducciones y el neto final en cada situación.
Caso 1: Administrativo/a con contrato indefinido (22.000 € brutos, 14 pagas)
Perfil: Persona soltera sin hijos, contrato indefinido, 14 pagas
Análisis del caso
Desglose de cotizaciones mensuales:
- Contingencias comunes (4,70%): 73,86 €
- Desempleo (1,55%): 24,36 €
- Formación profesional (0,10%): 1,57 €
Retención IRPF: Al estar en un tramo bajo de ingresos, la retención es moderada (~13%). En personas solteras sin cargas familiares, este es el porcentaje típico para este nivel salarial.
Conclusión: Del bruto mensual de 1.571,43 €, se perciben 1.267,35 € netos (reducción del 19,3%).
Caso 2: Técnico/a con pagas prorrateadas (30.000 € brutos, 12 pagas)
Perfil: Persona casada con 1 hijo, contrato indefinido, 12 pagas prorrateadas
Análisis del caso
Diferencia clave vs. Caso 1: Aunque el salario bruto es superior, la retención de IRPF es menor (11% vs 13%) gracias a las cargas familiares (1 hijo menor).
Ventaja fiscal: El mínimo por descendientes reduce la base imponible, lo que se traduce en aproximadamente 50-60 €/mes más de neto respecto a una persona soltera con el mismo bruto.
Pagas prorrateadas: Al cobrar en 12 pagas en lugar de 14, el salario mensual bruto es superior (2.500 € vs 2.142 €), pero el neto anual total es el mismo.
Conclusión: Del bruto mensual de 2.500 €, se perciben 2.066,25 € netos (reducción del 17,35%).
Caso 3: Responsable senior con bonus (45.000 € brutos + bonus, 14 pagas)
Perfil: Persona soltera, contrato indefinido, 14 pagas + bonus variable trimestral
Análisis del caso
Importante sobre bonus variables: Los bonus trimestrales o anuales se consideran salario irregular. La retención de IRPF sobre estos importes suele ser más alta (puede llegar al 35-40%) porque la empresa anticipa que te situarás en un tramo superior.
Ejemplo de nómina con bonus:
- Mes sin bonus: Neto mensual ≈ 2.335 €
- Mes con bonus 1.250 €: Retención IRPF sobre bonus ≈ 450 €, neto adicional ≈ 800 €
- Total mes con bonus: ≈ 3.135 € netos
Retención más alta: Al superar los 35.200 €, parte de los ingresos tributan al 37%, lo que explica la retención del 21% de media sobre el salario base.
Conclusión: Del bruto anual total de 50.000 €, se perciben aproximadamente 36.289 € netos (reducción del 27,4%), típico en este nivel salarial sin cargas familiares.
Reflexión importante sobre estos casos
Como muestran estos ejemplos, no existe una fórmula única para calcular el neto. Factores determinantes:
- Nivel salarial: A mayor salario, mayor tipo marginal de IRPF (progresividad).
- Situación familiar: Hijos, cónyuge sin ingresos, discapacidad reducen la retención.
- Número de pagas: 12 vs 14 solo afecta al flujo mensual, no al total anual.
- Componentes variables: Bonus, horas extra, comisiones tributan al tipo marginal.
- Comunidad autónoma: El IRPF autonómico puede variar algunos puntos porcentuales.
Usa siempre una calculadora precisa que tenga en cuenta todos estos factores para conocer tu neto real.
Cotizaciones a la Seguridad Social
Las cotizaciones cubren contingencias comunes, desempleo y formación profesional, entre otras. Los tipos del trabajador habituales son:
| Concepto | % Trabajador | % Empresa |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% | 23,60% |
| Desempleo (indefinido) | 1,55% | 5,50% |
| Formación profesional | 0,10% | 0,60% |
| Total trabajador | 6,35% | - |
Bases de cotización 2025
- Base mínima: 1.323 €/mes
- Base máxima: 4.720,50 €/mes
Si tu salario supera la base máxima, solo cotizas hasta ese límite.
Retención de IRPF y tramos
El IRPF es progresivo: cada tramo se aplica solo a la parte del salario que cae dentro de él.
| Tramo de ingresos | Tipo orientativo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 € – 20.200 € | 24% |
| 20.200 € – 35.200 € | 30% |
| 35.200 € – 60.000 € | 37% |
| 60.000 € – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Importante
Los tramos no se aplican al total, sino por porciones. La retención final depende también de mínimos personales y familiares y de normativa autonómica.
Factores que afectan tu retención
- Nivel de ingresos: a mayor salario, mayor tipo medio.
- Situación familiar: hijos, discapacidad, pensiones alimenticias.
- Tipo de contrato: indefinido/temporal y jornada.
- Pagas: 12 vs 14 modifica bases mensuales.
- Comunidad Autónoma: diferencias en la parte autonómica del impuesto.
Pagas extraordinarias (12 vs 14)
Sistema de 14 pagas
Dos pagas extra (verano y Navidad) además de las 12 mensuales. Aporta colchón para gastos extraordinarios.
12 pagas prorrateadas
Las extra se reparten en las mensuales: mayor ingreso mensual, sin pagas aparte.
¿Cuál conviene?
Fiscalmente equivalentes. Elige según preferencia de flujo de caja y disciplina de ahorro.
Conceptos especiales frecuentes
Plus de transporte
Puede estar exento dentro de límites y si está vinculado al desplazamiento al trabajo.
Dietas
- Dieta completa España: 53,34 €/día
- Media dieta España: 26,67 €/día
- En el extranjero: límites superiores según país
Ticket restaurante
Exento hasta 11 €/día laborable en formato electrónico (9 €/día en papel).
Cómo optimizar tu nómina
- Actualiza el Modelo 145: si cambia tu situación familiar o retribuciones, tu empresa debe ajustar la retención.
- Retribución flexible: seguro médico, guardería, transporte pueden mejorar tu neto.
- Aportaciones a pensiones: reducen base del IRPF con los límites legales.
- Formación: cursos financiados por la empresa no tributan.
Errores comunes
1) Confundir bruto con neto
Negocia en bruto y calcula el neto después.
2) No revisar bases
Las bases afectan a prestaciones futuras y deben cuadrar con tu salario.
3) Olvidar pagas extra
Si cobras 14, multiplica por 14 para el anual.
4) Días trabajados incorrectos
Comprueba altas/bajas y ausencias justificadas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo solicitar una nómina rectificativa?
Respuesta: Sí, tienes derecho a solicitar una nómina rectificativa si detectas errores en:
- Salario base o complementos: Si no coincide con lo pactado en contrato o convenio
- Días trabajados: Si aparecen días incorrectos (ausencias no justificadas, festivos mal calculados)
- Deducciones: Si la retención de IRPF o cotizaciones a la SS no son correctas
- Pagas extras: Si faltan o están mal prorrateadas
- Horas extras: Si no se han abonado o están mal calculadas
Procedimiento: Comunica el error por escrito a tu departamento de RRHH o nóminas. La empresa debe emitir una nómina rectificativa que anule los datos erróneos y refleje los correctos, ajustando el líquido a percibir.
Importante: Guarda siempre la nómina rectificativa junto con la original para futuras comprobaciones.
¿Cuánto tiempo debo guardar mis nóminas?
Respuesta: Se recomienda conservarlas al menos 5 años, que es el plazo de prescripción fiscal en España para posibles comprobaciones de Hacienda.
Motivos para conservarlas:
- Declaración de la renta: Para justificar rendimientos del trabajo y retenciones practicadas
- Prestaciones de la Seguridad Social: Para reclamar periodos no reconocidos en tu vida laboral
- Solicitud de créditos o hipotecas: Los bancos suelen pedir nóminas de los últimos 3-6 meses
- Reclamaciones laborales: Para demostrar salarios, horas extras, complementos en caso de conflicto
- Jubilación: Para acreditar bases de cotización si hay discrepancias
Consejo: Guárdalas en formato digital (PDF) en un servicio de nube seguro para evitar pérdidas.
¿Las horas extras cotizan y tributan?
Respuesta: Sí, las horas extraordinarias cotizan a la Seguridad Social y tributan en IRPF como rendimientos del trabajo.
Cotización: Las horas extra se suman a tu base de cotización del mes, por lo que pagarás el 6,35% de cotización sobre ellas (igual que sobre el salario base).
Tributación IRPF: Se consideran rendimiento del trabajo irregular, pero se integran en tu base imponible anual. La retención que te aplicarán ese mes puede ser más alta porque la empresa anticipa que superarás tramos de IRPF.
Ejemplo práctico:
- Salario base mensual: 2.000 €
- Horas extra del mes: 300 €
- Base cotización ese mes: 2.300 € → Cotización SS: 146,05 €
- Retención IRPF sobre total: podría subir del 15% al 18% ese mes concreto
Nota: Aunque tributen más ese mes, en la declaración anual se regulariza según tu situación real.
¿Qué diferencia hay entre 12 y 14 pagas?
Respuesta: La diferencia está en cómo se distribuyen las pagas extraordinarias, pero el bruto anual total es el mismo.
Sistema de 14 pagas:
- Recibes 12 mensualidades + 2 pagas extras (normalmente en junio/julio y diciembre)
- Las pagas extra suelen equivaler a 1 mensualidad cada una
- Ventaja: "Colchón" de dinero extra en verano y Navidad para gastos puntuales
Sistema de 12 pagas (prorrateadas):
- Las 2 pagas extras se reparten entre los 12 meses
- Cada mensualidad es mayor (incluye 1/12 de cada paga extra)
- Ventaja: Flujo de caja mensual más alto y estable
Ejemplo numérico (30.000 € brutos anuales):
- 14 pagas: 2.142,86 € brutos/mes × 14 = 30.000 €
- 12 pagas: 2.500 € brutos/mes × 12 = 30.000 €
Fiscalmente: Es exactamente igual. La única diferencia es psicológica y de planificación financiera.
¿Por qué varía mi retención de IRPF cada año?
Respuesta: La retención de IRPF se ajusta anualmente (o cuando hay cambios significativos) por varios motivos:
- Cambios en tu salario: Si subes de categoría, recibes un aumento o cambia tu variable, tu retención se recalcula para el nuevo nivel de ingresos estimado
- Cambios en tu situación familiar: Nacimiento de hijos, matrimonio, separación, fallecimiento del cónyuge, hijos mayores de edad que dejan de ser carga... Todo afecta a los mínimos personales y familiares
- Actualización del modelo 145: Cuando comunicas cambios (alquiler, discapacidad, pensiones compensatorias), la empresa debe recalcular
- Cambios normativos: Si el Gobierno modifica tramos de IRPF, deducciones o mínimos, se actualiza la retención
- Regularización anual: En enero, la empresa suele recalcular la retención en base al salario previsto para todo el año
Ejemplo: Si en 2024 ganabas 28.000 € y tenías retención del 12%, pero en 2025 te suben a 32.000 €, tu retención puede pasar al 14-15% porque entras en un tramo superior.
Consejo: Revisa tu modelo 145 cada año para asegurarte de que refle tu situación actual y evitar sorpresas en la declaración.
¿Qué son los devengos y las deducciones en la nómina?
Respuesta: Son las dos partes fundamentales de tu nómina:
DEVENGOS (lo que ganas):
- Salario base: Cantidad fijada en contrato según categoría y convenio
- Complementos salariales: Antigüedad, peligrosidad, nocturnidad, turnicidad, responsabilidad, idiomas...
- Horas extraordinarias: Trabajo fuera de la jornada ordinaria
- Pagas extraordinarias: Verano y Navidad (si no están prorrateadas)
- Incentivos y comisiones: Según objetivos o ventas (si aplica)
- Percepciones no salariales: Dietas, gastos de locomoción, indemnizaciones (normalmente exentas)
DEDUCCIONES (lo que te descuentan):
- Cotizaciones a la Seguridad Social (~6,35%): Obligatorias, cubren pensiones, sanidad, desempleo, formación
- Retención de IRPF (variable): Anticipo del impuesto sobre la renta que pagarás en la declaración anual
- Otras deducciones: Anticipos, valor de productos en especie, embargos (si los hay)
Fórmula: Neto = Total devengos - Total deducciones
¿Puedo reducir mi retención de IRPF legalmente?
Respuesta: Sí, existen varias formas completamente legales de reducir tu retención mensual de IRPF:
1. Actualizar el modelo 145 cuando cambien circunstancias:
- Nacimiento o adopción de hijos: Aumenta los mínimos por descendientes
- Cónyuge sin ingresos o con ingresos bajos: Reduce la retención
- Gastos de alquiler: Si pagas alquiler de vivienda habitual y cumples requisitos
- Discapacidad propia o de ascendientes/descendientes: Aumenta mínimos
- Pensiones compensatorias: Se restan de la base imponible
2. Retribución flexible (si tu empresa lo ofrece):
- Tickets restaurante: Hasta 11 €/día en electrónico (9 € en papel) exentos de IRPF y SS
- Transporte público: Hasta 1.500 €/año exento
- Seguro médico: Hasta 500 €/año para empleado (1.500 € con cónyuge e hijos) exento
- Guardería: Exento si la empresa tiene convenio directo
3. Aportaciones a planes de pensiones:
- Reducen la base imponible del IRPF
- Límite: menor entre 1.500 € anuales o 30% rendimientos netos del trabajo (2025)
- Se recupera el dinero en la jubilación (tributando entonces)
Ejemplo de impacto:
Salario 30.000 €, soltero/a sin hijos, retención 16%. Si tienes 1 hijo menor de 3 años:
- Mínimo por descendientes: ~2.400 €
- Retención reducida: ~12%
- Ahorro mensual en retención: ~80-100 €/mes más de neto
Importante: Reducir la retención significa cobrar más neto mensual, pero si te retienen de menos, tendrás que pagar la diferencia en la declaración de la renta. Ajusta la retención a tu situación real.
¿Qué pasa si mi empresa cotiza por una base inferior a mi salario real?
Respuesta: Es una infracción grave con consecuencias serias tanto para la empresa como para ti.
Consecuencias para la empresa:
- Sanciones económicas: Multas de hasta 10.000 € por cada trabajador afectado
- Recargos: Pago de las cotizaciones no ingresadas con recargos del 20-35%
- Responsabilidad penal: En casos graves o reiterados, puede haber delito contra la Seguridad Social
Consecuencias para ti (el trabajador):
- Prestación por desempleo reducida: Se calcula sobre la base de cotización, no sobre tu salario real
- Pensión de jubilación menor: Tus futuros derechos se calculan sobre bases cotizadas, no sobre lo que realmente cobraste
- Incapacidad temporal (baja médica): El subsidio será inferior porque se calcula sobre la base de cotización
- Otras prestaciones: Maternidad/paternidad, incapacidad permanente... todas reducidas
¿Cómo detectarlo?
- Revisa tu nómina mensualmente: compara "base de cotización" con tu salario bruto real
- Solicita tu vida laboral en la Sede Electrónica de la Seguridad Social
- Compara las bases que aparecen con tu salario real de cada periodo
¿Qué hacer si lo detectas?
- Comunica por escrito a la empresa: Solicita la corrección de las bases
- Si no rectifican: Denuncia ante la Inspección de Trabajo y Seguridad Social
- Conserva pruebas: Nóminas, contratos, transferencias bancarias que demuestren tu salario real
Importante: La Inspección puede actuar de oficio y regularizar hasta los últimos 4 años. La empresa deberá pagar las cotizaciones correctas con recargos, pero tus derechos futuros quedarán protegidos.
¿Te ha resultado útil este artículo?
Tu opinión nos ayuda a mejorar el contenido
¿Tienes dudas sobre tu nómina? Contáctanos aquí
Fuentes y referencias
Resumen elaborado a partir de normativa vigente y guías divulgativas de organismos públicos y expertos del sector.